工程承攬公司的財務健檢：帳很漂亮，為什麼建議先不送件

情境示意

帳很漂亮

金融機構借款是 0，114 年稅後淨利是前一年的兩倍多。這樣的公司，健檢後我們還是建議先不送件——原因不在數字，在缺的文件。客戶同意匿名公開，以下金額以級距或比例呈現。

怎麼走的：六步

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   想送件，關鍵的三樣沒到

   115 年，一家做工程承攬的小公司準備向銀行申請企業貸款，送件前請我們把資料整理一遍。接案第一週，最關鍵的三樣都沒拿到：申貸金額、期間與用途；三年營所稅結算申報書；公司存摺往來明細。

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   有什麼，先整理什麼

   交來的是 401 表、一個年度的營所稅申報書、財務報表，以及用螢光筆畫過的發票明細紙本掃描。兩頁字跡糊掉，第三大客戶的金額到最後都無法確認。銀行一般看的是申請年度的前三年：112、113、114 年。

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   健檢發現：數字真的漂亮

   19 頁送件資料包做完，五組勾稽全數差異 0。收現天數 8.8 天，存貨週轉 9.2 天；年營收數千萬級，幾乎全來自本業，115 年上半年已達 114 年全年的六成多；負債比從約兩成降到不到 1%。

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   紅燈清單

   缺公司存摺，金流勾稽做不出來——帳上寫的交易，帳戶裡看不看得到。缺兩年營所稅申報書，申報營收年增率無法檢核。進貨集中度、應收帳齡、存貨庫齡、金流勾稽、還款來源五條驗算式無法執行。另有一個黃燈：單一最大客戶約 34%。

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   建議：先不送件

   每個數字都要回得去原始憑證，每張表都要有一條對得上的驗算式。無法執行，也算對不上；對不上，我們就會建議先不送。

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   後續補件方向

   公司全部帳戶近 12 個月的存摺、另外兩年的營所稅結算申報書、申貸金額與期間用途；發票明細改要電子檔，再請記帳業者出一頁說明，交代帳載與依法調整後的差額。

數字漂亮，還是先補件

五組勾稽全數對上：發票明細對申報營收、401 表對損益表、401 應納稅額對應付稅捐、應付稅捐拆解、盈餘結轉。可是缺存摺、缺兩年申報書、五條驗算式無法執行，健檢的結論是先補件、不送件。這就是健檢的用處：不必等被退件，才知道問題在哪。

兩種毛利率，差一倍以上

同一家公司，401 表算出的毛利率近五成，財報上約兩成。401 的進項只涵蓋有進項憑證的支出，不含直接人工、勞務成本，所以 401 口徑不等於財報毛利率。不主動說明，經辦很容易讀錯。

送件前先拿到這三樣

1. 三年營所稅結算申報書：硬指標，無法事後補救。
2. 公司全部帳戶、近 12 個月的存摺往來明細：金流勾稽要用，缺了先別送件。
3. 申貸金額、期間與用途：還款能力試算才有分母。

沒拿到這三樣，後面的表再漂亮都不算數。另外兩個提醒：單一最大客戶落在三到五成之間，送件說明要主動揭露並提因應；發票明細一開口就要電子檔，含交易對象統編、日期、金額。

我們做什麼、不做什麼

我們把你提供的真實文件整理成表、逐條驗算，列出紅黃燈與補件清單；只整理真實資料，不代為產製任何憑證或流水。先做公司財務健檢，健檢看完即使資歷不足，我們也協助媒合企業貸款。30 分鐘簡版健檢免費，交付一頁紅黃綠燈報告與補件清單，不申請不收費，面談不收費；本案這種完整送件資料包屬顧問服務，費用面談時說明。